德国前8个月烟草税（含新型烟草）总收入同比下降10.8%，卷烟完税销量减少12.6%

核心概要

• 德国2026年1月至8月烟草税总收入为97.89亿欧元，同比下降10.8%；该统计涵盖卷烟、细切烟草、加热烟草及电子烟烟油等应税产品。
• BVTE援引联邦统计数据称，同期已完税卷烟销量降至406亿支，同比下降12.6%；卷烟税收降至约74.2亿欧元，同比下降11.3%。
• 德国联邦统计局数据显示，2025年全年卷烟完税销量同比仅增长0.2%，而包括电子烟烟油在内的烟草替代品完税量同比增长18.2%。
• 德国政府计划从2027年至2030年继续提高相关税率，预计2027年新增税收7.56亿欧元；法案将于9月24日在联邦议院进行一读。

2Firsts

2026年9月23日

据德国烟草与新型产品行业协会（Bundesverband der Tabakwirtschaft und neuartiger Erzeugnisse，BVTE）9月22日消息，德国联邦财政部最新月度财政数据显示，2026年1月至8月德国烟草税（Tabaksteuer）总收入为97.89亿欧元，较2025年同期的109.75亿欧元下降10.8%。

德国烟草税统计范围并非仅包括卷烟，还覆盖细切烟草、加热烟草以及作为“烟草替代品”（Substitute für Tabakwaren）征税的电子烟烟油等产品。

8月单月烟草税收入为12.47亿欧元，同比下降5.4%。

德国2026年烟草税预算估算为168.90亿欧元，低于2025年的176.32亿欧元。

卷烟完税销量前8个月下降12.6%

德国烟草与新型产品行业协会（Bundesverband der Tabakwirtschaft und neuartiger Erzeugnisse，BVTE）援引德国联邦统计数据称，2026年1月至8月德国已完税卷烟销量由上年同期的465亿支降至406亿支，同比下降12.6%。

同期，卷烟相关净烟草税收入由约83.7亿欧元降至74.2亿欧元，同比下降11.3%。

BVTE还称，细切烟草同期已完税量由16,267吨降至15,395吨，同比下降5.4%，对应税收收入约15亿欧元，同比下降4.6%。

卷烟仍是德国烟草税收入的主要来源之一，但总体烟草税数据同时包含其他传统烟草及新型尼古丁产品类别。

2025年烟草替代品完税量增长18.2%

德国联邦统计局公布的2025年全年数据显示，当年德国已完税卷烟销量为664亿支，同比增长0.2%；细切烟草完税量为24,864吨，同比下降1.2%。

同期，包括电子烟烟油在内的烟草替代品完税量同比增长18.2%。

因此，2026年前8个月烟草税总收入下降10.8%，并不等同于所有应税品类均出现相同比例下降。BVTE此次公布的产品数据主要显示传统卷烟和细切烟草完税量走弱。

烟草税累计同比降幅较7月底收窄

德国财政部此前数据显示，2026年1月至7月烟草税收入为85.42亿欧元，同比下降11.5%。

截至8月底，累计同比降幅收窄至10.8%。

BVTE将烟草税收入和卷烟完税销量下降作为反对进一步加税的依据。

BVTE总经理Jan Mücke表示，在合法市场销量和烟草税收入均低于上年同期的情况下，进一步大幅提高税率可能难以实现政府预期的财政增收。

财政部月报未对烟草税收入下降作出单一原因归因。

2026年部分品类已经再次上调税率

德国现行税制此前已经安排2022年至2026年的分阶段烟草税调整。

自2026年1月1日起，卷烟、细切烟草以及电子烟烟油等类别税率进一步上调。

其中，电子烟烟油等“烟草替代品”的税率由2025年的0.26欧元/ml提高至2026年的0.32欧元/ml。

BVTE据今年以来的税收和完税销量数据，反对政府从2027年起继续实施更大幅度的税率调整。

政府预计2027年新增税收7.56亿欧元

德国政府已经提出新的《烟草税法修正案》（Tabaksteueränderungsgesetz），计划从2027年至2030年继续逐年提高烟草税。

根据提交联邦议院的政府法案，新一轮调整预计将在2027年增加7.56亿欧元税收收入；到2030年，年度新增税收预计达到约35.89亿欧元。

按照现有政府草案，到2030年：

• 卷烟平均税负将升至28.77欧分/支；
• 加热烟草升至23.12欧分/支；
• 电子烟烟油等烟草替代品税率升至0.36欧元/ml；
• 细切烟草税率升至210.51欧元/kg。

政府表示，税改既服务于联邦预算整固，也支持降低成年人和青少年吸烟率等公共卫生目标。

BVTE称进一步加税可能推动跨境和非法购买

BVTE称，更高税负可能推动消费者转向跨境购买或非法市场，并进一步压缩德国合法渠道销量。

德国财政部对这一判断持不同立场。

财政部在有关税改的说明中表示，目前没有独立实证数据证明提高烟草税必然导致非法市场扩大。政府同时认为，德国周边国家也在提高相关税率，加上欧盟层面的税制调整，预计跨境购买不会出现显著扩大。

BVTE还称，执政联盟目前讨论的方案可能进一步提高卷烟税率，并使2027年新增税收接近15亿欧元。

截至目前，提交联邦议院进行一读的政府法案仍以7.56亿欧元作为2027年新增税收的正式测算。

法案9月24日提交联邦议院一读

德国联邦议院计划于9月24日晚10时15分首次审议《烟草税法修正案》。

按照议会安排，一读辩论预计持续约20分钟，之后法案将提交相关委员会继续审议，其中财政委员会为主管委员会。

若政府草案最终通过，下一轮税率调整将于2027年1月1日开始实施，并持续至2030年。

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封面图源：BVTE