菲律宾拟统一电子烟税率：议员主张风险分级征税，政府寻求填补660亿比索税收缺口

要点概览

• House Bill 5364拟取消尼古丁盐与游离碱尼古丁之间的税率区别，统一按每毫升10比索征收，并从2027年起每年提高5%。
• Rodriguez称，该方案预计2027年至2030年平均每年可带来约60亿比索（约9700万美元）税收。
• 菲律宾现行电子烟税负差距明显：尼古丁盐约为每毫升60比索，而游离碱尼古丁约为每毫升6.95比索。
• 菲律宾政府正研究提高电子烟、烟草等消费税，以弥补拟议税收减免计划可能造成的约660亿比索（约10.7亿美元）收入损失。
• 国会、行业及公共卫生团体均支持简化现行双轨制度，但对统一税率应维持较低水平还是大幅提高仍存在明显分歧。

2Firsts

2026年8月18日

菲律宾国会正在重新审视电子烟消费税制度，多名议员推动取消尼古丁盐和游离碱尼古丁之间的双轨税率，并主张对电子烟维持低于传统卷烟的“风险分级”税负。与此同时，菲律宾政府正研究通过电子烟、烟草及其他消费税改革，弥补总统税收减免计划可能造成的数百亿比索财政收入损失。

据《Manila Bulletin》8月17日报道，在8月11日举行的众议院筹款委员会（House Committee on Ways and Means）听证会上，卡加延德奥罗市第二选区众议员Rufus Rodriguez再次推动House Bill 5364，即其所称的“Vape Tax Unification Bill”。

该法案拟取消菲律宾目前对尼古丁盐和传统游离碱尼古丁电子烟液采用的不同消费税率，改为对相关电子烟液统一征税。

House Bill 5364拟统一为每毫升10比索

House Bill 5364由Rufus Rodriguez和Maximo Rodriguez Jr.提出，拟修改菲律宾《国家国内税收法典》第144、145及263-A条。

根据法案文本，相关电子烟液无论采用尼古丁盐、游离碱尼古丁，或属于法案覆盖的其他电子烟液类别，均拟统一征收每毫升10比索消费税。

统一税率将在法案生效后实施，并从2027年1月1日起每年提高5%。

法案还要求菲律宾国内税务局（Bureau of Internal Revenue，BIR）制定电子烟产品最低售价，计算因素包括消费税、增值税、合理生产成本以及以BIR登记最低价品牌为基础的贸易利润。

Rodriguez表示，其团队预计该方案在2027年至2030年期间平均每年可带来约60亿比索（约9700万美元）消费税收入，同时提高税收合规率，并减少非法贸易和产品错报。

这一收入预测来自法案提出方，并非菲律宾财政部门公布的正式财政测算。

现行两档税率相差近九倍

菲律宾目前对尼古丁盐和传统游离碱尼古丁电子烟液采取差异明显的消费税制度。

根据《Manila Bulletin》援引的现行税率，尼古丁盐产品约按每毫升60比索征税，而游离碱尼古丁产品约按每10毫升69.50比索征税，相当于每毫升6.95比索。

按每毫升计算，两类产品的税负相差接近九倍。

Rodriguez援引2025年BIR数据称，电子烟类别的消费税收入中超过90%来自被申报为游离碱尼古丁的产品。

他认为，过大的税率差异为产品错报创造了经济激励，部分实际上采用尼古丁盐的产品可能被申报为税率更低的游离碱尼古丁产品。

House Bill 5364的解释性说明也把产品错标和分类套利列为改革原因之一。法案提出方认为，监管机构在实际执法中难以高效区分两种尼古丁配方，使部分经营者可能利用税率差异降低应缴税款。

菲律宾政府同时寻找660亿比索收入补偿

此次电子烟税制讨论发生在菲律宾政府更广泛的财政改革背景下。

Ferdinand Marcos Jr.政府正在推动一系列个人及企业税收减免措施。菲律宾政府此前表示，相关计划预计可能造成约660亿比索（约10.7亿美元）财政收入损失。

菲律宾财政部因此正在研究通过消费税和健康税改革弥补部分缺口，其中烟草、电子烟、含糖饮料和一次性塑料等均被纳入讨论。

这使电子烟消费税成为两个政策目标交汇的领域：一方面，政府希望保护财政收入；另一方面，国会仍在讨论如何处理电子烟与传统卷烟之间的税负关系，以及如何减少非法市场和产品错报。

Rodriguez等支持者主张，电子烟等非燃烧型产品应承担低于可燃卷烟的税负，以体现他们所称的产品风险差异，并为成年吸烟者转向非燃烧产品保留经济激励。

这一“风险分级征税”理念也得到部分经济学家和行业组织支持，但其具体税率和公共卫生影响仍存在争议。

国会还出现每毫升15比索方案

Rodriguez提出的10比索统一税率并非国会唯一方案。

《Manila Bulletin》报道，马尼拉第二选区众议员Rolando Valeriano提出另一项法案，主张无论尼古丁配方如何，从2027年起统一按每毫升15比索征收电子烟消费税，并自2028年开始每年提高5%。

该提案同样认为，目前尼古丁盐和游离碱尼古丁之间巨大的税率差异制造了分类模糊和税收规避空间。

菲律宾电子烟行业协会（Philippine E-Cigarette Industry Association，PECIA）则支持每毫升10比索的统一税率，认为统一税制可以降低错报动力，并简化BIR和海关局的征管。

这些税率目前均属于立法提案，仍需经过菲律宾国会审议程序。

公共卫生团体主张更高统一税率

尽管简化双轨税制获得越来越多支持，但围绕统一税率应该设多高，各方并未形成共识。

菲律宾公共卫生团体Youth for Health Coalition支持更高的统一电子烟消费税，认为提高价格有助于降低青少年购买能力。

该组织反对通过较低税率鼓励电子烟消费，并主张电子烟税收政策首先应服务于减少青少年尼古丁使用的公共卫生目标。

菲律宾税务和财政部门此前也支持取消现有尼古丁盐与游离碱尼古丁之间的双轨结构，认为统一税率可以降低错报风险并简化征管。

因此，目前争议已经逐渐从“是否应统一电子烟税率”转向两个更具体的问题：统一后的税率应该定在什么水平，以及电子烟与传统卷烟之间应该保留多大的税收差距。

“风险分级税制”成为政策争论核心

Rodriguez在8月11日听证会上把电子烟统一税率与更广泛的风险分级征税原则联系起来。

他认为，与可燃卷烟相比，非燃烧产品应承担较低税负，并以电动车和燃油车的差异化税收作为类比。

经济学家Arthur Laffer和Ashok Kaul近期也公开支持菲律宾对卷烟和非燃烧型尼古丁产品采取不同税率。他们认为，保留税率差异可能影响成年吸烟者的产品选择，同时降低过高税负推动消费者转向非法市场的风险。

这些观点属于相关议员和经济学家的政策主张，并不意味着菲律宾政府或公共卫生机构已经接受特定的风险分级税率模式。

公共卫生团体则强调电子烟对青少年尼古丁使用和健康可能造成的风险，并要求政府通过更高税率降低产品可负担性。

随着菲律宾政府同时寻求填补税收减免造成的财政缺口，电子烟税制改革将需要在财政收入、税收征管、非法贸易、产品转换和青少年保护之间进行权衡。

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封面图源：Manila Bulletin