核心概要
● HMRC于9月1日公开展示红色和黄色两款电子烟过渡性税标样图。
● 税标尺寸为18毫米×42毫米，需贴于最终零售包装最外层。
● 过渡税标具有实体防伪特征，但不具备数字扫描和供应链追踪功能。
● 2027年1月1日起只能新贴数字税标；2027年4月1日起英国市场所有非保税状态电子烟产品均须带有效税标。
2Firsts
2026年9月2日
据英国税务海关总署（HM Revenue & Customs，HMRC）于2026年9月1日发布的信息，在英国电子烟产品税（Vaping Products Duty）及电子烟税标制度（Vaping Duty Stamps Scheme）正式实施前一个月，HMRC公开展示了两款电子烟过渡性税标样图，分别为红色和黄色版本。
HMRC新闻资料显示，两张样图由Cartor Security Printers / HMRC提供，并明确标注为“red transitional stamp”和“yellow transitional stamp”。
此次样图发布使英国即将启用的电子烟税标首次以更直观的实物设计形式进入行业视野。
不过，截至目前HMRC公开资料并未说明红色和黄色税标分别代表不同电子烟产品类别、尼古丁浓度、容量或其他税务状态，因此两种颜色不宜被进一步解读为产品分类标识。
税标采用长方形设计，尺寸为18毫米×42毫米
根据HMRC公布的税标技术要求，电子烟税标采用长方形设计，宽18毫米、长42毫米，并使用专门的安全纸张制作。
税标可提供预涂胶的“wet stamp”和未涂胶的“dry stamp”两种形式。
税标须贴在电子烟产品最终零售包装的最外层，并以开启包装时会导致包装本身、税标或两者受到明显且不可逆损坏的方式固定。
如果产品没有外包装盒，税标也可以直接贴附在作为最终零售包装的瓶体等包装上。
这一要求意味着，税标不仅承担税务证明作用，也将成为消费者和执法部门识别英国市场合规电子烟产品的实体标识之一。
红黄样图属于过渡性税标
HMRC此次公开的是“过渡性电子烟税标”（transitional vaping duty stamps），而不是完整的数字税标版本。
根据官方规则，过渡性税标拥有电子烟税标要求的实体防伪特征，并采用相同尺寸，但不包含数字功能，因此无法进行扫描。
该安排主要用于帮助企业在数字税标全面投入使用之前提前进行生产和包装转换。
获得批准的英国生产商、海外生产商英国代表以及仓储经营者，可在2026年11月30日前购买过渡税标，并可在12月31日前将其贴附于符合条件的电子烟产品包装。
自2027年1月1日起，企业将不能再新贴过渡性税标，只能使用数字电子烟税标。
数字税标9月1日起同步开放
与此次过渡税标样图发布同日，英国电子烟数字税标已于9月1日起正式开放使用。
相比过渡税标，数字税标增加了可扫描功能，用于产品认证及供应链追踪。
根据HMRC要求，企业在贴附数字税标时，需要激活税标并记录相关产品信息，包括品牌、产品类型、液体容量、口味及尼古丁浓度等数据。
供应链中的特定节点也需要进行扫描，包括税标贴附、部分保税运输以及产品最终进入市场等环节。
因此，英国此次建立的电子烟税标体系不仅用于证明消费税合规，也将形成一套覆盖产品识别和供应链追踪的数字化监管工具。
10月1日起新投放市场产品需带税标
英国电子烟产品税和电子烟税标制度将于2026年10月1日正式实施。
从该日起，在英国生产或进口并正式投放英国市场的应税电子烟产品原则上需要带有有效税标。
电子烟产品税统一按照液体容量征收，税率为每毫升0.22英镑，即每10毫升2.20英镑。
税收范围覆盖含尼古丁和不含尼古丁电子烟液体。
对于10月1日前已生产或进口的符合条件未贴税标库存，零售商和批发商仍可在六个月过渡期内继续销售，截止日期为2027年3月31日。
从2027年4月1日起，所有在英国市场流通、且不处于消费税暂缓状态的电子烟产品，都必须带有有效的过渡性或数字税标。
税标开始成为英国电子烟合规体系的可视化标识
此前英国电子烟税制的行业关注点主要集中在每10毫升2.20英镑的税率、企业注册要求以及库存过渡安排。
此次HMRC正式公开红色和黄色过渡税标样图，则使新的监管体系首次出现明确的产品包装端视觉标识。
随着10月1日实施日期临近，税标将逐步出现在英国市场电子烟产品零售包装上，并成为连接消费税缴纳、产品合法性识别以及未来数字供应链追踪的重要工具。
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封面图源：Cartor Security Printers / HMRC
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