美国亚利桑那州推动电子烟50%零售税，以应对烟草税收入较2008年下降47%

核心概要

• First Things First正在推动对电子烟产品征收相当于零售价格50%的消费税，并估计每年可筹资约1亿美元。
• 该机构2026财年获得约1.02亿美元收入，其中约8900万美元来自烟草税；烟草税收入较2008年下降47%，年度收入相较当年减少超过7600万美元。
• 亚利桑那州2025年的HB 2778拟对尼古丁产品和电子烟产品按**批发价50%征税；2026年的HB 4032改为对替代尼古丁产品和电子烟产品按零售价50%**征税，两项法案均未通过。
• 亚利桑那州2026年已通过HB 4001，对替代尼古丁产品建立制造商和分销商许可及销售监管制度，相关许可要求计划自2028年1月起实施。

2Firsts

2026年9月21日

据美国亚利桑那州公共广播机构KJZZ于9月15日报道，该州早期儿童发展机构First Things First正在推动州议会对电子烟产品新增消费税，当前方案拟按照产品零售价格的50%征税。

First Things First首席执行官Melinda Morrison Gulick表示，该机构估计这一税种每年可筹集约1亿美元，用于支持亚利桑那州儿童早期发展项目。

目前该方案仍处于政策推动阶段，尚未形成已经通过的税收法律。亚利桑那州新增税收原则上需要州众议院和参议院分别获得三分之二多数支持，并由州长签署。

烟草税收入降至约8900万美元，新型尼古丁产品成为税基讨论重点

First Things First于2006年经亚利桑那州选民批准设立，其专项资金主要来自烟草税，其中包括每包卷烟80美分的税收。

KJZZ报道称，该项税收在第一个完整年度带来约1.69亿美元，目前相关烟草税收入预计约为8900万美元。

First Things First于9月15日发布的2026财年年度报告显示，该机构当年获得约1.02亿美元收入，其中烟草税约8900万美元，投资收益约420万美元，拨款约910万美元。

该机构称，与2008年相比，烟草税收入已经下降47%，使其年度收入较2008年减少超过7600万美元。

First Things First将收入下降部分归因于吸烟人数减少，以及消费者转向电子烟和其他目前未纳入其专项烟草税的新型尼古丁产品。

其最新税收倡议拟对电子烟产品按照零售价格50%征税，由消费者在零售环节承担。按照这一税率，一件税前零售价10美元的适用产品将对应5美元的新增税负。

这一设计与亚利桑那州现行卷烟税的计税方式不同。现行相关烟草税以每包固定金额计征，而最新电子烟方案采用按照产品售价比例计算的从价税。

两年内税制从批发端50%转向零售端50%

亚利桑那州近两年已经连续出现扩大尼古丁产品税基的立法尝试，但两项方案在征税环节和产品定义上存在变化。

2025年，州众议员Consuelo Hernandez等人提出HB 2778，拟对尼古丁产品和电子烟产品按照**批发价格的50%**征税。

该法案拟将相关税收收入的40%划入州普通基金，60%划入Early Childhood Development and Health Fund。其中，进入后者的资金又拟进一步用于现有早期儿童项目以及改善早期儿童教育质量和可及性的拨款项目。

HB 2778未完成立法程序。

2026年提出的HB 4032进一步调整了计税方式。该法案拟对向消费者零售的替代尼古丁产品和电子烟产品按照销售价格的50%征收消费税，即从批发端税基转向零售端税基。

HB 4032对“替代尼古丁产品”的定义覆盖含任何来源尼古丁、非燃烧并供人体通过咀嚼、吸收、溶解、摄入等方式消费的产品，同时将电子烟产品作为单独类别定义。

按照该定义，部分尼古丁袋等非燃烧口含尼古丁产品可落入替代尼古丁产品范围。

该法案同时提出更细化的税收分配方案：49%进入Early Childhood Development and Health Fund，21%进入州普通基金，19%用于课外项目，5%用于九年级学生支持项目，5%用于早期干预项目，1%进入Smoke-Free Arizona Fund。

HB 4032同样未在2026年立法会期获得通过。

KJZZ此次报道的最新倡议与HB 4032均采用50%的零售价格税率，但报道目前明确提及的是电子烟产品，尚未披露下一轮正式法案文本以及是否继续将替代尼古丁产品纳入征税范围。

替代尼古丁产品监管已先于税收立法落地

虽然HB 4032的税收方案没有通过，亚利桑那州今年已通过另一项针对替代尼古丁产品的监管立法HB 4001，并形成Chapter 124。

该法建立了针对替代尼古丁产品制造商和分销商的许可制度，并规定相关销售和营销要求。

法律将“替代尼古丁产品”定义为含尼古丁、非燃烧并供人体通过咀嚼、吸收、溶解、摄入、吸入或其他方式消费的产品，但不包括法律定义下的烟草产品，以及由美国食品药品监督管理局作为药品或医疗器械监管的产品。

根据最终立法文本，从2028年1月起，替代尼古丁产品制造商和分销商原则上需要取得州级许可，零售商也不得从未取得许可的制造商或分销商处采购相关产品。

这意味着亚利桑那州针对新型尼古丁产品的监管与税收进程目前呈现不同进度：替代尼古丁产品的许可和销售监管框架已经立法，而针对电子烟及其他新型尼古丁产品的新税制仍未落地。

行业组织关注跨州购买和非正规市场

代表当地相关行业的Arizona Innovates主席John Paul Willett向KJZZ表示，该组织对于通过相关模式为州政府项目增加资金持开放态度，但具体政策需要评估资金用途以及对消费者市场的影响。

Willett同时表示，行业不希望税收政策推动消费者转向黑市。

对于采用高比例从价税的电子烟产品而言，行业关注点还包括消费者是否可能通过州外渠道购买产品。这不仅可能影响亚利桑那州本地合规零售商，也可能削弱实际税收收入。

First Things First表示，50%的具体税率仍可与州议员协商。

从2025年的批发价50%方案，到2026年的零售价50%方案，再到HB 4001建立替代尼古丁产品许可制度，亚利桑那州过去两年的立法已逐步将电子烟和其他新型尼古丁产品纳入独立的监管及税收讨论。最新税收倡议是否会再次形成正式法案，以及最终覆盖的产品类别，目前仍待后续立法文本确认。

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封面图源：AI制图