德国烟草税法24日将一读，政府拟2027至2030年连续加税，BAT、JTI、PMI等支持调整方案

核心概要

• 德国联邦议院定于9月24日对《烟草税法修正案》进行一读，随后预计提交财政委员会审议。
• 政府计划自2027年至2030年每年1月1日加税一次；到2030年，卷烟平均税负升至28.77欧分/支，加热烟草升至23.12欧分/支，电子烟烟油升至0.36欧元/ml。
• 德国政府预计，税改将于2027年增加7.56亿欧元税收，到2030年年度新增税收达到35.89亿欧元。
• BVTE发起行业倡议，支持者包括BAT、JTI、Philip Morris、Reemtsma；与此同时，2026年前8个月德国烟草税现金收入同比下降10.8%。

2Firsts

2026年9月23日

据德国联邦议院公布的议程，议会将于9月24日首次审议政府提出的《烟草税法修正案》（Tabaksteueränderungsgesetz）。该法案计划从2027年至2030年连续四年提高卷烟、加热烟草、电子烟烟油及其他烟草产品税率。

议会审议前夕，德国烟草与新型产品行业协会（Bundesverband der Tabakwirtschaft und neuartiger Erzeugnisse，BVTE）于9月21日发起“Tabaksteuer mit Augenmaß”（意为“审慎烟草税”）倡议，要求调整政府拟议的加税路径。

该倡议获得British American Tobacco（BAT）德国公司、JT International Germany（JTI Germany）、Philip Morris Germany、Imperial Brands旗下Reemtsma，以及德国烟草批发、自动售货机运营和零售协会支持。

德国拟从2027年至2030年连续四次加税

德国联邦内阁已于7月6日通过《烟草税法修正案》草案。

根据联邦财政部方案，自2027年1月1日起，各主要烟草和尼古丁产品税率将每年上调一次，持续至2030年。

主要税负变化如下：

德国税法中的“烟草替代品”（Substitute für Tabakwaren）包括电子烟烟油等相关产品。

不同类别的名义增幅差异明显。2026年至2030年，电子烟烟油税率累计提高约12.5%；卷烟平均税负提高约42%，加热烟草提高约39%，细切烟草税率则超过翻倍。

政府预计2030年年度新增税收35.89亿欧元

德国政府提交联邦议院的法案预计，本轮税改将在2027年增加7.56亿欧元烟草税收入。

随着后续税率逐年提高，到2030年，年度新增税收预计达到35.89亿欧元。

政府称，税改一方面用于联邦预算整固，另一方面也服务于公共卫生目标，包括降低青少年和成年人吸烟率。

按照财政部的价格测算，如果生产商和进口商将税负变化传导至终端价格，一包20支卷烟的平均价格可能从目前约8.05欧元升至：

• 2027年约8.77欧元；
• 2028年约9.56欧元；
• 2029年约10.42欧元；
• 2030年约11.36欧元。

实际零售价仍由生产商和进口商决定。

BAT、JTI、PMI和Reemtsma支持行业倡议

BVTE于9月21日启动“Tabaksteuer mit Augenmaß”倡议，要求政府降低加税幅度，并保持税率政策的可预测性。

倡议重点涉及财政收入、非法市场、消费者负担、合法零售体系以及不同产品类别之间的税率差异。

JTI Germany随后通过官方LinkedIn账号公开支持该倡议，称其关注计划中的税率上调对合法贸易、跨境购买和非法市场可能带来的影响。

BVTE则表示，更高税负可能推动消费者转向境外或非法供应渠道，并压缩德国合法批发和零售销量。

德国联邦议院游说登记还显示，BAT、JTI Germany、Philip Morris、Reemtsma和BVTE已围绕本轮《烟草税法》修订开展政策沟通，相关诉求包括限制2027至2030年的税率增幅、调整不同产品类别的税负，以及将无烟草尼古丁袋纳入税收框架。

行业要求扩大不同产品之间的税率差异

政府草案已经针对不同产品类别设置不同的税率水平和增幅。

其中，电子烟烟油从目前每毫升0.32欧元升至2030年的0.36欧元，增幅低于卷烟和加热烟草。

BVTE主张进一步扩大这一差异，并根据不同产品类别的属性和风险水平建立更加明显的税收梯度。

行业倡议还要求将无烟草尼古丁袋纳入德国正式监管和税收框架。

BVTE称，德国约有150万尼古丁袋用户，欧盟27个成员国中已有20个建立相关监管制度。该协会估算，如果德国建立合法并征税的尼古丁袋市场，每年可能产生约4亿至5亿欧元税收收入。

上述用户规模和潜在税收均来自BVTE估算，并非德国政府预测。

前8个月烟草税收入同比下降10.8%

德国财政部9月公布的财政数据显示，2026年1月至8月烟草税现金收入为97.89亿欧元，低于2025年同期的109.75亿欧元，同比下降10.8%。

8月单月烟草税收入为12.47亿欧元，同比下降5.4%。

德国2026年全年烟草税预算收入目标为168.90亿欧元。

BVTE还称，2026年前8个月德国已完税卷烟销量约为406亿支，较上年同期的465亿支下降12.6%。

行业将合法销量和税收收入下降作为反对进一步大幅加税的论据。财政部公布的数据本身未对收入下降原因作出单一归因。

9月24日提交联邦议院一读

德国联邦议院已将该法案列入9月24日议程。

按照议会安排，一读结束后，法案预计将提交相关委员会继续审议，其中财政委员会为主要负责委员会。

如果法案最终获批，首轮新税率将于2027年1月1日生效。

德国此次国内税改还与欧盟层面的烟草消费税改革同步推进。欧盟委员会于2025年7月提出修订《烟草税指令》（Tobacco Excise Directive），拟将电子烟烟油、加热烟草和尼古丁袋等产品更系统地纳入欧盟最低消费税框架。

德国财政部表示，本国税改也将为欧盟层面的谈判提供基础；若新版欧盟指令最终通过，德国相关税率和法律未来仍可能继续调整。

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封面图源：BVTE / Tabaksteuer mit Augenmaß