英国HMRC 10月1日启动电子烟税票监管，电子烟进入全链条可追踪时代，中国供应链面临新合规门槛

核心概要

• 10月1日起，英国对新生产或进口的所有电子烟液体按每10ml 2.20英镑征收消费税，无论是否含尼古丁。
• HMRC同步启动Vaping Duty Stamps Scheme，数字税票将支持产品在供应链中的追踪和真伪验证。
• 2027年1月起，新生产或进口产品必须使用数字税票；2027年4月起，英国所有在售电子烟产品均须带有效税票。
• 2026年8月，中国对英国电子烟相关产品出口达到1.77亿美元，同比增长51.4%；前8个月累计达到9.03亿美元。

2Firsts

2026年10月4日

据英国税务海关总署（HM Revenue & Customs，HMRC）10月1日消息，英国电子烟产品税（Vaping Products Duty，VPD）和电子烟税票制度（Vaping Duty Stamps Scheme，VDS）已正式实施。伴随数字税票逐步上线，英国电子烟监管开始由消费税征收延伸至供应链追踪。

对于以深圳为核心、面向英国市场的中国电子烟制造和出口链而言，新的合规要求不再局限于产品本身，还将覆盖税票、产品流转记录、进口和库存管理。

每10ml征税2.20英镑，无尼古丁电子烟液同样纳税

自10月1日起，所有在英国生产或进口的电子烟液体，无论是否含尼古丁，均须缴纳Vaping Products Duty，税率统一为每10ml 2.20英镑。

税款由经HMRC批准的制造商、进口商和仓储经营者缴纳。相关企业可自行决定是否将新增税负转嫁给零售商和消费者。

存放于经批准的海关或消费税仓库等“duty suspension”安排下的产品，可以暂缓缴税，相关企业须在产品到达规定纳税节点时申报并缴纳税款。

在英国生产电子烟产品的企业必须取得HMRC要求的相关批准。未经批准进行生产属于违法行为，可能面临民事处罚、产品及设备被扣押，或刑事起诉。

增值税仍继续适用于电子烟产品。

10月1日税票制度同步启动，2027年1月进入数字化强制阶段

HMRC在VPD实施的同时启动Vaping Duty Stamps Scheme，新的电子烟税票开始出现在零售包装上。

2026年年底前为过渡阶段，企业可在12月31日前使用不带数字功能的过渡税票。

自2027年1月1日起，在英国新生产或新进口的电子烟产品必须使用带有数字功能的税票。

HMRC规定，经批准的制造商、进口商和仓储经营者需要报告电子烟产品在供应链中的流转情况。随着系统进一步部署，零售商和消费者也将能够扫描数字税票验证产品真伪。

HMRC公布的过渡税票为黄色或红色矩形标签，并采用防拆封设计。

数字追踪覆盖供应链，税票同时成为产品追踪和验证工具

数字功能使英国电子烟税票不再只承担完税标识作用。

HMRC表示，VDS全面实施后将提供贯穿供应链的数字可追踪性（digital traceability throughout the supply chain）。经批准的制造商、进口商和仓储经营者需要报告产品流转，数字税票则用于支持追踪和真伪验证。

对于监管机构，这一体系把消费税管理与产品流向进一步连接起来，并为识别逃税和非法流通产品提供新的执法工具。

对于企业，英国市场的合规要求则进一步延伸至税票管理和供应链流转记录。

英国财政部金融秘书兼主计长James Murray表示，新措施旨在帮助清除英国商业街上的非法电子烟，并使执法机构更容易对不遵守规则的经营者采取行动。

中国对英电子烟相关出口8月增51.4%，深圳供应链直面新合规要求

HMRC新规落地之际，英国正成为中国电子烟相关产品出口增长最明显的主要市场之一。

根据2Firsts此前对中国海关数据的统计，2026年8月，中国对英国电子烟相关产品出口额达到1.77亿美元，同比增长51.4%，环比增长10.1%，创2026年以来月度新高。

英国当月为中国电子烟相关产品出口贡献了约6010万美元的同比增量，是所有出口目的地中增幅贡献最大的市场。

分产品看，8月中国对英国含尼古丁电子烟相关产品出口额达到8270万美元，同比增长63.3%；电子烟设备出口额达到9410万美元，同比增长42.1%。

2026年前8个月，中国对英国电子烟相关产品累计出口额达到9.03亿美元，同比增长6.4%。

这组数据覆盖中国全国出口，并不单独代表深圳出口。但深圳及其周边地区集中了中国电子烟制造、品牌和配套供应链。英国市场转向数字税票和供应链追踪后，面向英国市场的相关制造商、品牌商和出口服务商将需要将税票、包装、产品流转和库存要求纳入出口合规流程。

海关数据本身无法说明8月出口增长来自终端需求、库存补充还是采购时间调整，但英国市场规模的扩大，使此次HMRC制度变化对中国电子烟出口链的影响更加直接。

六个月库存过渡期至2027年3月底，4月起所有在售产品须贴有效税票

HMRC为批发商和零售商设置了六个月宽限期。

符合条件的、现有未贴税票且此前不承担新税负的库存，可继续销售至2027年3月31日。

自2027年4月1日起，所有在英国销售的电子烟产品均须带有有效Vaping Duty Stamp。届时，即使是此前符合过渡条件的无税票旧库存，也不能继续销售。

英国电子烟税票制度由此形成三个主要执行节点：

对于批发商、进口商和零售商，2027年3月底成为现有合规旧库存的重要清理节点。

旅客进入Great Britain免税携带电子烟液体上限为50ml

英国还自10月1日起实施新的旅客电子烟产品携带规则。

进入Great Britain的旅客，可携带最多50ml电子烟液体供个人使用而无需缴纳相关税费。超过50ml后，旅客须申报，并对携带的全部数量缴纳税费，而非只对超过限额的部分缴税。

北爱尔兰适用不同安排。从非欧盟国家进入北爱尔兰时，电子烟产品计入现有390英镑“其他商品”免税额度；乘私人飞机或私人船只入境的额度为270英镑。从欧盟进入北爱尔兰的产品须供个人使用，携带超过200ml电子烟液体可能面临额外检查。

用于商业或经营目的进口的电子烟产品不适用个人免税额度。

OBR预计2030-31财年电子烟税年收入超5.5亿英镑

英国预算责任办公室（Office for Budget Responsibility，OBR）预计，Vaping Products Duty到2030-31财年每年将为英国政府带来超过5.5亿英镑收入。

英国政府于2024年春季预算中首次宣布引入电子烟消费税，并在同年秋季预算中确认税率。电子烟税票制度则于2025年5月获得政府确认。

10月1日生效后，这套制度由政策准备阶段转入实际征税、贴票和供应链追踪实施阶段。

烟草税同步上调，维持卷烟与电子烟价格差

在Vaping Products Duty实施的同时，英国政府也上调了烟草税。

除既有的烟草税自动调整机制——零售价格指数（RPI）加2个百分点——外，10月1日起还增加了一次性调整：

• 每100支卷烟增加2.20英镑
• 每50克其他烟草产品增加2.20英镑

HMRC表示，此举旨在维持现有吸烟者从传统烟草转向电子烟的价格激励。

英国卫生部门表示，电子烟危害低于吸烟，并可帮助成年吸烟者戒烟，但儿童和非吸烟者不应使用电子烟。

每年3000万英镑追加执法投入，税票成为非法电子烟治理工具

英国政府还将每年追加3000万英镑资金，持续至2028-29财年，用于Trading Standards、Border Force和HMRC打击非法烟草、非法电子烟及向未成年人销售相关产品。

数字税票为这一执法体系增加了供应链追踪工具。随着制造、进口、仓储和后续流转被纳入记录体系，监管部门可以进一步将完税状态、产品真伪和供应链流向结合起来。

英国卫生和社会保障部还在推进另一轮电子烟监管措施，涉及标准化包装、限制口味描述和取消商店内产品展示等内容。

随着数字税票覆盖新生产和进口产品，并最终延伸至英国全部在售电子烟，面向英国市场的制造商、进口商和零售商将同时面对税务、税票、产品流转和库存管理要求。

对于以深圳为核心的中国电子烟制造和出口供应链，英国市场的合规门槛正由产品端进一步延伸至供应链端。英国电子烟监管也开始从“产品是否合规”，转向产品来源、流转、完税状态及真实性均可被追踪的新模式。

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封面图源：HM Revenue & Customs

2Firsts数据｜2026年7月中国电子烟相关产品出口增长16.5%，对美出口大增53.5%

2026年7月，中国电子烟相关产品出口额达到10.47亿美元，同比增长16.5%，创年内单月新高。增长高度集中于美国市场：对美出口同比增长53.5%至4.04亿美元，贡献整体同比增量的94.9%；美国以外市场仅增长1.2%。 分品类看，以含尼古丁电子烟为主的非燃烧吸用产品（HS24041200）出口增长24.7%，贡献整体增量的95.5%；电子烟设备（HS85434000）下降0.4%；其他尼古丁代用品（HS24041990）增长88.9%，但规模仍较小。

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