美国华盛顿州将合成尼古丁纳入烟草税体系 2026年1月起统一征税

要点速览

• 生效时间：2026年1月1日
• 征税对象：所有含尼古丁或烟草的产品
• 新增征税产品：合成尼古丁袋、一次性电子烟产品、含尼古丁烟油
• 税基变化：由体积改为按产品销售价值计税
• 含尼古丁电子烟产品将适用垃圾税

2Firsts，2025年12月29日 —— 据美国华盛顿州税务局（Washington State Department of Revenue）发布的通知，自2026年1月1日起，任何含有尼古丁的产品，无论尼古丁来源于烟草还是人工合成，均须缴纳烟草制品税。此前，部分尼古丁产品适用电子烟产品税（vapor products tax）。

烟草制品税适用于所有含有烟草或尼古丁的产品，包括雪茄、烟斗烟草、嚼烟、电子烟、合成尼古丁袋、尼古丁电子烟产品，以及任何其他形式的含烟草或尼古丁产品。新纳入征税范围的产品包括此前未被征税的合成尼古丁袋、一次性电子烟产品以及含尼古丁的烟油。

法规同时明确，“烟草制品（Tobacco products）”不包括卷烟，以及截至2024年12月31日已获美国食品药品监督管理局批准销售的药品、器械或组合产品。

烟草制品税按尼古丁产品的应税销售价格计算。据NBC Right Now、KOMO NEWS等媒体报道，所有尼古丁和烟草产品的税率为售价的95%。

零售商和分销商须在2026年1月1日之后首次申报中，申报其现有尼古丁产品库存价值，申报表中将新增“一次性申报项目：截至2026年1月1日的既有尼古丁产品库存”。

若产品购自非关联方，应以采购价格作为销售价格；若零售商或分销商与制造商或分销商存在关联关系，则应使用实际销售价格。

电子烟产品税按烟油体积和容器类型计税，而烟草制品税则按产品原包装或容器中的价值计税。计算含尼古丁电子烟产品的烟草制品税时，应使用销售价格而非体积。

此外，垃圾税适用于所有烟草制品。此前电子烟产品不适用垃圾税，但自新规实施后，含尼古丁的电子烟产品将被纳入垃圾税征收范围。此前已缴纳的电子烟产品税不提供抵免。

销售烟草制品的企业须在每个销售地点取得烟草销售背书，并可通过 MyDOR 账户在营业执照中添加相关许可。

封面图源：the Washington State Department of Revenue