监管

欧盟烟草税改革未达成协议：26国支持折中方案，马耳他仍未同意

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欧盟27国财政部长于2026年11月9日举行的经济与财政事务理事会（ECOFIN）会议上，未能就烟草消费税改革达成协议。爱尔兰轮值主席国的折中方案获得26个成员国支持，但马耳他仍未同意，导致需要一致支持的改革未能形成理事会一般立场。改革拟提高传统烟草最低消费税，并将电子烟烟油、加热烟草和尼古丁袋纳入欧盟共同最低税收框架。会议期间，芬兰和爱沙尼亚接受进一步妥协；轮值主席国还提出将尼古丁袋纳入税制与确定具体税率分开处理。另一项折中安排拟允许符合条件的10个成员国将部分传统烟草产品税率调整过渡期延长至2036年。爱尔兰计划于12月继续磋商。

核心概要

欧盟11月9日未能就烟草税改革形成理事会一般立场。26国支持爱尔兰轮值主席国的折中方案，马耳他成为最后未同意的成员国。
马耳他反对拟议最低税额、定期税率调整及购买力调整机制，认为当前方案未充分考虑本国经济条件和税收自主权。
芬兰及爱沙尼亚接受进一步妥协。爱沙尼亚获得的折中安排涉及在指令下一次修订前暂停欧盟最低税额自动调整。
尼古丁袋税率谈判出现新方案：拟先确定其纳入欧盟共同消费税框架，具体最低税率留待后续决定。
最新折中方案还拟允许符合条件的10个成员国将卷烟及手卷烟税率调整过渡期延长至2036年。爱尔兰计划12月继续谈判。

2Firsts

2026年11月11日

欧盟27国财政部长11月9日在布鲁塞尔举行的经济与财政事务理事会（Economic and Financial Affairs Council，ECOFIN）会议上，未能就烟草消费税改革达成协议。爱尔兰轮值主席国提出的折中方案获得26个成员国支持，但马耳他仍无法接受当前文本，导致需要一致同意的改革未能形成理事会一般立场。

改革拟提高传统烟草最低消费税，并将电子烟烟油、加热烟草及尼古丁袋纳入欧盟共同最低税收框架。

爱尔兰副总理兼财政部长西蒙·哈里斯（Simon Harris）在会后表示，26国支持标志着谈判取得重大进展。爱尔兰将继续与马耳他磋商，争取12月达成协议，但不打算重新开启整套谈判。

26国支持、马耳他未同意：税率调整机制仍存分歧

欧盟理事会11月9日公布的会议结果确认，绝大多数成员国支持爱尔兰轮值主席国提交的烟草税改革折中方案，但一个成员国最终表示无法接受，因此会议未能达成一致。

哈里斯在会后新闻发布会上确认，27个成员国中已有26国支持，马耳他是唯一尚未同意的国家。

马耳他财政部长克莱德·卡鲁阿纳（Clyde Caruana）在会议上表示，马耳他支持烟草税改革的总体目标，但此前提出的担忧仍未得到解决。

据EUobserver和马耳他媒体MaltaToday报道，马耳他的主要异议集中在三个方面：拟议最低消费税高于其现行国内水平、欧盟最低税额定期调整机制，以及根据成员国购买力和价格水平调整最低税负的安排。

卡鲁阿纳认为，尽管最新方案对尼古丁袋税率作出调整，整体最低税额仍可能对马耳他产生不成比例的经济影响。

马耳他还认为，相关税额调整机制未为成员国根据国内经济状况制定税收政策保留充分灵活性。

在11月9日会议早期阶段，芬兰和爱沙尼亚也对折中方案持保留意见。

芬兰此前认为尼古丁袋最低税率偏低，希望对该类产品设置更高税负。爱沙尼亚则反对无需再次获得成员国一致同意即可自动调整欧盟最低税率的机制。

根据EUobserver及Eunews的会后报道，爱沙尼亚最终接受了爱尔兰提出的进一步妥协安排：在指令下一次修订之前，暂停欧盟最低税率的自动调整。下一次修订的具体时间尚未确定。

芬兰也在谈判后接受整体折中方案，使马耳他成为唯一未同意当前文本的成员国。

根据《欧盟运行条约》第113条，相关消费税协调立法需要欧盟理事会一致同意。因此，即使26国支持，也不足以形成理事会一般立场。

尼古丁袋税率拟后续决定，10国传统烟草过渡期或延至2036年

此次改革由欧盟委员会于2025年7月提出，旨在更新现行烟草消费税制度，提高部分传统烟草产品的最低税率，并为电子烟烟油、加热烟草及尼古丁袋建立欧盟共同最低消费税规则。

不同于欧盟已对卷烟等传统烟草产品建立的最低税制度，电子烟烟油、加热烟草和尼古丁袋目前在各成员国适用不同的国内税收安排。

尼古丁袋税率是此次部长级会议前的主要争议之一。

欧盟理事会11月5日发布的文件ST 15387/26曾提出，尼古丁袋最低消费税从2028年起分阶段提高：

拟实施时间	11月5日折中方案中的最低税率
2028年1月1日起	零售价格的10%，或每公斤30欧元
2030年1月1日起	零售价格的25%，或每公斤40欧元
2032年1月1日起	零售价格的50%，或每公斤50欧元

上述税率属于11月5日谈判文本，并未获得最终通过。

根据11月9日会后报道，为进一步争取一致支持，爱尔兰轮值主席国提出新的安排，拟先确定将尼古丁袋纳入欧盟共同消费税框架，再于后续决定其具体最低税率。

这一妥协同样未能使整套改革获得一致同意。

因此，欧盟尚未确立新的尼古丁袋共同最低税率，电子烟烟油和加热烟草的拟议最低税收规则也仍待立法通过。

传统烟草产品的过渡期是此次谈判的另一项调整。

据意大利《共和国报》（La Repubblica）及塞浦路斯媒体Cyprus Mail报道，爱尔兰提出的折中方案拟允许符合条件的10个成员国，将卷烟及手卷烟最低税率调整的过渡期延长至2036年1月1日。

报道列出的国家包括塞浦路斯、希腊、意大利、西班牙、保加利亚、克罗地亚、卢森堡、葡萄牙、罗马尼亚和斯洛文尼亚。

这一安排针对按照2025年税负水平计算，为达到拟议最低标准而需要平均每年提高消费税超过2.35%的成员国。

意大利此前对改革方案存在保留意见，但据《共和国报》报道，意大利财政部长詹卡洛·焦尔杰蒂（Giancarlo Giorgetti）认为，最新折中方案已在不同国家诉求之间取得可以接受的平衡。

相关过渡期安排仍属于谈判内容，并未成为正式生效的欧盟规定。

此次改革还涉及电子烟烟油，包括符合指令定义的无尼古丁液体，以及加热烟草、原料烟草和部分跨境流通管理规则。

由于11月9日未达成协议，上述欧盟共同最低税标准均尚未生效，成员国现行税收制度继续适用。