英国电子烟产品税10月实施，2030/31年度收入预计达5.65亿英镑

要点速览

• 英国电子烟税10月起实施。
• 税收预计2030/31达5.65亿英镑。
• 入境大不列颠免税限50ml。
• 北爱尔兰适用差异化规则。

2Firsts

2026年6月18日

据TRBusiness报道，英国将于2026年10月1日起实施Vaping Products Duty（VPD），对所有电子烟液征收新消费税，无论其是否含有尼古丁。

英国政府文件显示，VPD将适用于在英国生产或进口的电子烟产品，具体征税对象为用于电子烟的液体。政府在2024年春季预算中宣布引入该税种，并在2024年秋季预算中确认。经咨询后，原先分级税率结构被单一税率取代，以简化征管。现行政策为每10毫升电子烟液征收2.20英镑。

TRBusiness报道称，随着VPD实施，入境大不列颠的旅客将适用新的电子烟产品免税额度。英国税务海关总署（HM Revenue & Customs，HMRC）在发给相关方的邮件中表示，17岁及以上旅客可携带最多50毫升电子烟液入境大不列颠，供个人使用且无需缴纳VPD。

HMRC在邮件中表示，如果个人携带超过50毫升电子烟液进入大不列颠，必须申报相关商品，并按全部数量缴纳VPD，而不是只对超过免税额度的部分缴税。旅客可在抵达前在线申报，也可在港口或机场有申报设施的地点申报。

TRBusiness称，该新免税额度将影响向前往英国旅客销售电子烟产品的免税零售商。由于允许携带的数量减少，相关零售商可能面临客单规模下降，并可能开始调整SKU和产品范围。

英国财政收入预测显示，VPD将使政府电子烟税收收入从2026/27年度的1.35亿英镑（约1.81亿美元）增至2030/31年度的5.65亿英镑（约7.59亿美元）。英国议会相关讨论也提到，该税预计到2030年将带来约5.65亿英镑收入。

北爱尔兰适用不同规则。TRBusiness指出，北爱尔兰是英国的一部分，但因其在爱尔兰岛上，并在货物方面保有进入欧盟商品市场的特殊安排，因此与英国其他地区不同。

对于从非欧盟国家抵达北爱尔兰的旅客，电子烟产品将继续纳入“其他商品”免税额度，即普通旅客为390英镑（约524美元），若乘私人飞机或私人船只入境则为270英镑（约363美元）。

对于从欧盟直接抵达北爱尔兰的旅客，若电子烟液供个人使用且非用于销售，则可携带任意数量进入英国，无需申报或缴纳相关税款。TRBusiness认为，这可能使新的VPD指导更加复杂，并可能为电子烟产品通过北爱尔兰进入英国提供通道。

HMRC在邮件中表示，清晰的旅客提示有助于减少边境环节可避免的不合规行为。该机构同时强调，带入英国用于销售或商业用途的商品必须申报，个人免税额度不适用于商业商品。

英国政府还在推进Vaping Duty Stamps Scheme（电子烟税票制度）。HMRC指南显示，自2026年4月1日起，在英国制造或拟制造电子烟产品的企业必须申请VPD和税票制度批准；海外制造商须指定英国代表申请相关批准。自2026年10月1日起，企业需对电子烟产品缴纳VPD，并在零售包装上贴附电子烟税票。

从政策目标看，英国政府表示，VPD旨在通过对电子烟产品征税，减少非吸烟者和年轻人使用电子烟的经济激励，同时维持成年吸烟者从卷烟转向电子烟的价格激励。政府还计划配套一次性提高烟草税，以避免电子烟征税后吸烟相对变得更具吸引力。

对于英国电子烟行业而言，VPD意味着电子烟液将进入更完整的消费税管理体系。制造商、进口商、仓储商、批发商、零售商和旅行零售渠道均需重新评估合规成本、包装安排、库存管理、定价和跨境销售流程。

对于全球旅行零售行业而言，50毫升个人免税额度和北爱尔兰差异化规则将成为新的操作变量。免税零售商需要向英国入境旅客明确提示携带限制和申报义务，尤其是在多瓶电子烟液、预注油烟弹和不同容量组合销售场景中。

该政策也显示，英国电子烟监管正从一次性电子烟禁令、产品销售限制和青少年保护，进一步扩展至税收、边境申报、产品追踪和零售端合规。后续影响将取决于VPD实施后的价格传导、消费者购买行为变化、跨境携带合规情况以及北爱尔兰规则是否带来监管套利空间。

封面图源：TRBusiness